（一）實(shí)行咨詢(xún)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須由注冊(cè)造價(jià)工程師擔(dān)任，是出具報(bào)告的簽字造價(jià)工程師，承擔(dān)項(xiàng)目的全部責(zé)任；
?。ǘ┲贫▏?yán)密詳細(xì)的咨詢(xún)計(jì)劃。包括總體咨詢(xún)計(jì)劃和具體咨詢(xún)計(jì)劃，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、主任造價(jià)工程師及時(shí)審批后，才能付諸實(shí)施；
?。ㄈ┧蛯徸稍?xún)計(jì)劃必須附送分析性復(fù)核資料，以確定審計(jì)策略、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)事項(xiàng)和重要性水平，及其確定符合性測(cè)試或?qū)嵸|(zhì)性測(cè)試的程序和范圍；
?。ㄋ模┛茖W(xué)、合理的人員分工。部門(mén)經(jīng)理在選派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和選派助理人員時(shí)既要合理具體分工，又要考慮勝任能力，特別關(guān)注對(duì)于各環(huán)節(jié)的控制，是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，尤其對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重要事項(xiàng)嚴(yán)格責(zé)任，認(rèn)真指導(dǎo)助理人員之間的銜接協(xié)調(diào)，落實(shí)項(xiàng)目?jī)?nèi)的相互復(fù)核、掌握外勤時(shí)間安排、總體進(jìn)度等。助理人員對(duì)咨詢(xún)項(xiàng)目的工作底稿簽字以示對(duì)后果負(fù)責(zé)；
?。ㄎ澹┲卮笠呻y問(wèn)題實(shí)行書(shū)面請(qǐng)示報(bào)告制度。在實(shí)施咨詢(xún)中發(fā)現(xiàn)有影響重要性水平的事項(xiàng)而咨詢(xún)計(jì)劃沒(méi)有涉及和疑難的特殊情況，又找不到處理法規(guī)依據(jù)的問(wèn)題，要逐級(jí)請(qǐng)示，上級(jí)負(fù)責(zé)人答復(fù)時(shí)應(yīng)以書(shū)面形式，其請(qǐng)示與答復(fù)均應(yīng)歸入工作底稿；
?。?堅(jiān)持效益服從質(zhì)量的原則。咨詢(xún)項(xiàng)目實(shí)施程序應(yīng)從考慮成本效益，但決不準(zhǔn)以核算成本效益為由，放棄或簡(jiǎn)化程序降低咨詢(xún)質(zhì)量；
（七） 及時(shí)編制和裝訂好工作底稿，做到審結(jié)成卷；
?。ò耍?嚴(yán)格工作底稿三級(jí)復(fù)核制度。三級(jí)復(fù)核工作程序如下：
1. 初級(jí)復(fù)核——校核人員（一般由項(xiàng)目專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)人承擔(dān)）復(fù)核：
?。?） 熟悉咨詢(xún)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢(xún)?cè)瓌t，對(duì)咨詢(xún)成果進(jìn)行全面校核，對(duì)所校核的咨詢(xún)內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；
?。?） 校核咨詢(xún)使用的各種資料和咨詢(xún)依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計(jì)價(jià)方式是否正確；
（3） 校核咨詢(xún)業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計(jì)算公式、計(jì)算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢(xún)?cè)瓌t和有關(guān)規(guī)定，計(jì)算數(shù)字是否正確無(wú)誤，咨詢(xún)成果文件的內(nèi)容與深度是否符合規(guī)定，能否滿(mǎn)足使用要求，各分項(xiàng)內(nèi)容是否一致，是否完整，有無(wú)漏項(xiàng)；
?。?） 校核人員在校審記錄單上列述核出的問(wèn)題，交咨詢(xún)成果原編制人員修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交審核。
2. 二級(jí)復(fù)核——審核人員（一般由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)）復(fù)核：
?。?） 審核人員參與咨詢(xún)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段的工作，協(xié)調(diào)制訂咨詢(xún)實(shí)施方案，審核咨詢(xún)條件和成果文件，對(duì)所審核的咨詢(xún)內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；
?。?） 審核咨詢(xún)?cè)瓌t、依據(jù)、方法是否符合咨詢(xún)合同的要求與有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計(jì)算公式和計(jì)算方法以及軟件使用是否正確，檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計(jì)算結(jié)果；
（3） 重點(diǎn)審核咨詢(xún)成果的內(nèi)容是否齊全、有無(wú)漏項(xiàng)，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，計(jì)算與編制的原則、方法是否正確合理，各專(zhuān)業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨詢(xún)成果說(shuō)明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢驗(yàn)關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系；
?。?） 審核人員在校審記錄單上列述審核出的問(wèn)題，交咨詢(xún)成果原編人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方可簽署。
每份咨詢(xún)成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人員擔(dān)任。
3. 三級(jí)復(fù)核——技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核：
凡依據(jù)咨詢(xún)合同要求提交的咨詢(xún)成果文件須由公司技術(shù)負(fù)責(zé)人簽發(fā)。簽發(fā)前，技術(shù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)成果文件進(jìn)行最終復(fù)核，終核主要從咨詢(xún)報(bào)告的合理性、咨詢(xún)結(jié)果的準(zhǔn)確性及咨詢(xún)項(xiàng)目中可能存在的重大問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)審核。
各級(jí)復(fù)核人員在復(fù)核時(shí)，應(yīng)做出復(fù)核復(fù)核記錄，書(shū)面表示復(fù)核意見(jiàn)，記錄在復(fù)核表內(nèi)，并在復(fù)核過(guò)的工作底稿上簽名和簽署日期，工作底稿經(jīng)三級(jí)復(fù)核無(wú)誤后，填寫(xiě)擬文稿，由公司技術(shù)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)可出具報(bào)告。
(九) 對(duì)失敗咨詢(xún)項(xiàng)目的責(zé)任承擔(dān)。凡咨詢(xún)項(xiàng)目涉訴又?jǐn)≡V，經(jīng)賠償為：
1. 直接承擔(dān)項(xiàng)目的概預(yù)算人員以本項(xiàng)目工資收入的二倍；
2. 項(xiàng)目專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為本項(xiàng)目工資收入的一倍；
3. 技術(shù)負(fù)責(zé)人為月固定收入的30%。
（十） 對(duì)于對(duì)外發(fā)出的報(bào)告，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，每錯(cuò)一個(gè)字（含標(biāo)點(diǎn)符號(hào)）罰款5元，關(guān)鍵字罰款50元。
江蘇創(chuàng)盛項(xiàng)目管理有限公司
二0一0年元月一日
